Steuerlast und Steuerwirkung

Einführung in die steuerliche Betriebswirtschaftslehre

Dieter Schneider

• Verlag: De Gruyter Oldenbourg
• Jahr: 2014
• ISBN:
  9783486801521
• Auflage: 1
• Thema: Jura
• Thema: Öffentliches Recht

Dieses Lehrbuch zur Steuerlast und Steuerwirkung wendet sich an Leser, die eine Einführung in die einzelwirtschaftlichen Folgen der Besteuerung suchen, aber nicht oder noch nicht steuerrechtliche Details in ihren Anwendungsfolgen im einzelnen studieren wollen: als Praktiker, Studierende der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften. Das Buch will über die Belastung mit einkommensabhängigen Steuern bei einzelnen natürlichen Personen und der von ihnen gebildeten Organisationen (wie Privathaushalte, Unternehmungen) unterrichten und Fehl- oder Schutzbehauptungen von Interessenten über Steuerwirkungen aufdecken (weitere Steuerarten, wie die Umsatzsteuer und die Erbschaftssteuer werden zum Teil erörtert).

Inhaltsverzeichnis

• A. Steuerlast und Steuerwirkung als einzelwirtschaftliche Folgen des Steuerrechts
• I. Erscheinungsformen der Steuerlast als Beeinträchtigung persönlicher Zielverwirklichung
• 1. Persönliche Steuerlast und marktbestimmte Steuerlasten
• 2. Steuerarten und ihre wirtschaftlichen Folgen
• 3. Rechtliche und wirtschaftliche Steuerbelastung
• II. Steuerzahlungen als wichtigste Ursache für Steuerwirkungen
• 1. Steuerwirkungen als Entscheidungswirkungen und Verteilungsfolgen
• 2. Steuerwirkungen auf Liquidität, Risiko, Rentabilität und den Inhalt des Entscheidungsfeldes
• 3. Steuerausweichhandlungen, Steuerüberwälzung und steuerliche Zusatzlasten
• III. Steuerlast aus einkommensabhängigen Steuerzahlungen
• 1. Wirtschaftliches Einkommen und rechtlich „zu versteuerndes Einkommen
• 2. Körperschaftsteuer und die Besteuerung von Einkünften aus Kapitalvermögen
• 3. Die Gewerbesteuer als Zusatzbelastung der Gewinne
• IV. Die Arbeitsbelastung bestimmende Steuerrechtssachverhalte
• 1. Hilfstätigkeiten für den Fiskus
• 2. Abgabe von Steuererklärungen, Erlöschen der Steuerschuld und Rechtsbehelfe
• 3. Rechtswidrige Steuervermeidung
• B. Entscheidungswirkungen einkommensabhängiger Steuerzahlungen
• I. Entscheidungsneutralität und die Messung von Steuervergünstigungen und Steuerbenachteiligungen
• 1. Die Beurteilung von Steuerwirkungen über Eichstriche der Entscheidungsneutralität und der gerechten Verteilungsfolgen
• 2. Messung von Steuervergünstigungen und Steuerbenachteiligungen bei Handlungen ohne Periodisierungsprobleme
• 3. Messung von Steuervergünstigungen und Steuerbenachteiligungen bei Handlungen mit Periodisierungsproblemen und inflatorischer Entwicklung
• II. Besteuerung und Investition
• 1. Steuersatzsenkungen und Risikobereitschaft zu Investitionen
• 2. Vergünstigungen in den Bemessungsgrundlagen und Risikobereitschaft zu Investitionen
• 3. Die Wirksamkeit steuerlicher Investitionsförderung
• III. Besteuerung und Finanzierung
• 1. Finanzierungsneutralität der Besteuerung oder unterschiedliche Besteuerung der Erscheinungsformen des Risikokapitals?
• 2. Steuerrechtsänderungen und Wahl zwischen den Arten des Risikokapitals
• 3. Marktpreise für Finanzierungstitel, Kapitalstruktur und Besteuerung
• IV. Institutionenbildende Steuerausweichhandlungen
• 1. Rechtsformneutralität der Besteuerung?
• 2. Institutionenbildung durch Arbitragen gegen das Steuerrecht
• 3. Institutionenbildung zur Steuerrechtsgestaltung
• C. Verteilungsfolgen persönlicher Steuerzahlungen
• I. „Steuerliche Leistungsfähigkeit“ als Eichstrich für die Beurteilung gerechter Verteilungsfolgen
• 1. Horizontale Gerechtigkeit (Gleichmäßigkeit) und vertikale Gerechtigkeit in der Besteuerung
• 2. Alternative Maßgrößen steuerlicher Leistungsfähigkeit
• 3. Die Unhaltbarkeit einer Besteuerung von Möglichkeiten zum Mittelerwerb, zur Bedürfnisbefriedigung und des Freizeitnutzens
• II. Wettbewerbsordnung und vertikal gerechte Verteilungsfolgen wider nutzentheoretische Begründungen von Allokationseffizienz
• 1. Wettbewerbsordnung und Verteilungsregeln
• 2. Vertikale Gerechtigkeit wider Steuerfreiheit für Kapitaleinkünfte durch Ausklammerung von Unsicherheit
• 3. Gerechte Verteilungsfolgen bei geleugnetem Einfluß des Anfangsvermögens auf Allokationseffizienz?
• III. Verstöße gegen die horizontale Gerechtigkeit (Gleichmäßigkeit) durch das Steuerrecht
• 1. Verstöße gegen die Allgemeinheit der Einkommensbesteuerung: Gewerbesteuer, Steuerbefreiungen, Wahlrechte zur „Selbsteinsteuerung“
• 2. Verstöße gegen die Gleichbehandlung in den Bemessungsgrundlagen: Gewinnermittlungsmethoden und Gewinnermittlungsgrundsätze
• 3. Verstöße gegen die Einfachheit und eine intertemporale Gleichmäßigkeit in der Rentenbesteuerung und Erbschaftsbesteuerung
• IV. Verstöße gegen die vertikale Gerechtigkeit durch das Steuerrecht
• 1. Verteilungsfolgen progessiver Besteuerung des Markteinkommens und des frei disponiblen Einkommens
• 2. Verstöße bei steuerlich abzugsfähigen Einkommensverwendungen: Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, fehlende Inflationsberücksichtigung
• 3. Familienbesteuerung
• Literaturverzeichnis
• Sachverzeichnis