Einnahmen-Überschussrechnung für Dummies

Michael Griga

• Verlag: Wiley-VCH
• Jahr: 2019
• ISBN:
  9783527825646
• Auflage: 3
• Thema: Betriebswirtschaft
• Thema: Kleinbetrieb

Einnahmen-Überschussrechnung

Dieses Buch ist vergnügungssteuerpflichtig

Als Freiberufler und Gewerbetreibende müssen Sie in der Regel eine Einnahmen-Überschussrechnung machen. Worauf Sie dabei achten müssen, erfahren Sie in diesem Buch. Michael Griga erklärt Ihnen zum Beispiel, welche Möglichkeiten es bei den Bewirtungskosten gibt und ob Sie sich von der Umsatzsteuer befreien lassen sollten oder nicht. Sie erfahren, wie Sie die private und berufliche Nutzung von Telefon oder Fahrzeugen richtig erfassen und wie Sie Ihre Gewinne nicht nur mithilfe von Abschreibungen optimal über die Jahre verteilen.

Sie erfahren

• Wie Sie die Kosten für ein Arbeitszimmer oder zumindest für das Mobiliar absetzen können
• Wie Sie die unterschiedlichen Pauschalen optimal ausnutzen und wann Sie lieber die Finger davon lassen
• Wie Sie mit Steuertricks Geld sparen

Teil III

Betriebsausgaben

IN DIESEM TEIL …

… erfahren Sie, wie Sie Ihre Betriebsausgaben schrittweise erfassen, zum Beispiel eingekaufte Waren, Ausgaben für Personal oder in Anspruch genommene Dienstleistungen. Danach sehen Sie, wie das mit den Abschreibungen funktioniert und was Sie bei den Fahrzeugkosten und beim Arbeitszimmer alles beachten müssen. Dabei erfahren Sie auch, ob sich für Sie Investitionsabzugsbeträge und Rücklagen lohnen. Gezahlte Schuldzinsen, Reisen und Bewirtungskosten können auch betrieblich verursacht sein und gehören dann ebenfalls in die Einnahmen-Überschussrechnung.

Kapitel 7

Basics, Pauschalen und Einkäufe erfassen

IN DIESEM KAPITEL

• Grundlagen zu den Betriebsausgaben
• Pauschalen geschickt ausnutzen
• Erfassung von eingekaufter Ware und in Anspruch genommener Dienstleistungen

Dieses Kapitel eröffnet den Reigen der Betriebsausgaben, indem Sie zunächst grundsätzlich erfahren, was als Betriebsausgabe abziehbar ist und was nicht. Danach geht es um die Betriebsausgabenpauschalen für bestimmte Berufsgruppen. Sie erfahren, wie Sie eingekaufte Waren, Rohstoffe, Hilfsstoffe und in Anspruch genommene Dienstleistungen erfassen. Besonderheiten wie beim Bezug aus dem Ausland oder bei Korrekturen und Gutschriften finden Sie hier natürlich auch.

Grundsätzliches über die Betriebsausgaben

Nicht jede Ausgabe, die Sie in Ihrem Leben tätigen, ist gleich eine Betriebsausgabe. Der Wochenendausflug mit Ihrer Familie oder mit Freunden in einen Park oder ein Café ist nicht betrieblich bedingt und daher Ihr Privatspaß. Wenn der Wochenendausflug jedoch anlässlich eines Firmenjubiläums stattfindet und Sie Ihren Mitarbeitern mal etwas Gutes tun wollen, handelt es sich um Betriebsausgaben.

Nicht jede Betriebsausgabe ist einfach sofort voll in der Einnahmen-Überschussrechnung erfassbar. Je nach Art der Ausgabe muss sie anders behandelt werden. Manche Ausgaben können Sie eins zu eins als Ausgabe erfassen, manche nur beschränkt und andere Ausgaben wiederum zunächst gar nicht, sondern nur die daraus resultierenden Abschreibungen. Das Thema Betriebsausgaben ist also etwas komplex, deshalb finden Sie in Einnahmen-Überschussrechnung für Dummies auch ganze sieben Kapitel darüber. Für alle, die sich damit nicht selbst herumschlagen wollen, bieten sich grundsätzlich zwei Alternativen an:

• Sie beauftragen einen Steuerberater damit und schicken ihm einfach immer nur alle Belege und machen das, was der sagt.
• Sie nutzen einfach nur die Möglichkeit der Betriebsausgabenpauschale.

Da Sie sich Einnahmen-Überschussrechnung für Dummies gekauft haben, gehe ich davon aus, dass Sie sich zumindest einmal einen Überblick über die Möglichkeiten verschaffen wollen und womöglich später alle Betriebsausgaben auch selbst in der EÜR erfassen werden. Wenn Sie nach der Lektüre aber trotzdem eine der beiden anderen Alternativen nutzen wollen, bin ich Ihnen auch nicht böse, es ist ja schließlich Ihr Geld und den Steuerberater oder den Fiskus freut's auch.

Sofern Sie umsatzsteuerpflichtig sind, tragen Sie die Betriebsausgaben natürlich nur netto, ohne gezahlte Vorsteuer ein. Sind Sie dagegen von der Umsatzsteuer befreit, tragen Sie die gezahlten Bruttobeträge, also inklusive der Vorsteuer, bei den Betriebsausgaben ein.

Die verschiedenen Betriebsausgaben

Betriebsausgaben fallen in vielen unterschiedlichen Bereichen an. Hier für Sie eine erste kleine Rundreise durch die Betriebsausgaben.

Reisen, bekleiden, bewirten, beschenken

Wenn Sie sich als Selbstständiger mit Geschäftspartnern treffen, müssen Sie irgendwie zum Treffpunkt kommen, können sich und Ihren Geschäftspartner nicht verhungern und verdursten lassen und müssen Ihre Unterlagen ja auch irgendwie in einer Tasche transportieren. Zudem sollten Sie angemessen bekleidet sein. Was davon ist nun eine Betriebsausgabe und was nicht? Ihre Aktentasche, sofern sie überwiegend betrieblich genutzt wird, ist eine Betriebsausgabe. Ihre Bekleidung leider nicht, da Sie die ja auch privat tragen könnten. Arbeitskleidung wird nur dann als Betriebsausgabe anerkannt, wenn sie nur rein betrieblich nutzbar ist, wie zum Beispiel eine grüne OP-Bekleidung. Bewirtungskosten für Geschäftspartner können Sie leider nur bis zu 70 Prozent als Betriebsausgaben ansetzen. Fahrtkosten sind das trick- und tückenreiche Sahnehäubchen der EÜR und haben deshalb das eigene Kapitel 13 erhalten. Ausgaben für die Übernachtung, Verpflegungsmehraufwand und sonstige Reisekosten sind ebenfalls Betriebsausgaben. Geschenke an Geschäftspartner können Sie je Geschäftspartner und Jahr bis maximal 35 Euro als Betriebsausgaben geltend machen. Aufgepasst: Kostet das Geschenk auch nur einen Cent mehr, können Sie gar nichts als Betriebsausgabe geltend machen.

Aktuell plant das Bundeswirtschaftsministerium einige Erleichterungen und Vereinfachungen. Dabei wird auch über die teilweise Änderung der Freigrenze für Geschenke diskutiert. Eventuell wird es dazu im Jahr 2020 Änderungen geben.

Sollten Sie zu dem Treffen mit Ihrem Privatfahrzeug gefahren sein und hatten dabei einen Unfall, sind die Unfallkosten Betriebsausgaben; sofern die Versicherung keine Entschädigung zahlt. Kosten für Fahrräder sind übrigens auch Betriebsausgaben, sofern sie betrieblich genutzt werden oder einem Arbeitnehmer zur Nutzung überlassen werden.

Wenn Sie an den Ort Ihres Betriebs ziehen wollen und Ihre Familie an einem anderen Ort wohnen bleibt, werden Sie pendeln und einen doppelten Haushalt: führen müssen. Dann fallen Familienheimfahrten, Verpflegungsmehraufwendungen und Ausgaben für die Zweitwohnung an. Jeder genannte Punkt unterliegt bezüglich der Betriebsausgaben anderen Vorgaben und ist in den folgenden Kapiteln am besten über das Stichwortverzeichnis zu finden.

Arbeitsplatz und dessen Ausstattung

Sollten Sie ein Arbeitszimmer haben, können Sie je nach Fall die Kosten dafür voll oder bis maximal 1.250 Euro als Betriebsausgabe geltend machen. Haben Sie das Arbeitszimmer mit Antiquitäten ausgestattet, ist die Abschreibung hierfür eine Betriebsausgabe; aber auch nur dann in voller Höhe, wenn der Wert des Wirtschaftsguts der selbstständigen Tätigkeit angemessen ist. Bei Telefon- und Internetkosten gilt: Privatanteile müssen als Leistungsentnahme erfasst werden.

Das liebe Personal und Mitgesellschafter

Sollten Sie Ihren Mitarbeitern mal was Gutes tun wollen und sie bewirten, sind die Bewirtung...

Inhaltsverzeichnis

• Cover
• Über den Autor
• Inhaltsverzeichnis
• Einführung
• Teil I: Rahmenbedingungen und das liebe Steuerrecht
• Teil II: Betriebseinnahmen
• Teil III: Betriebsausgaben
• Teil IV: Weitere Formulare und Wechselgründe
• Teil V: Der Top-Ten-Teil
• Stichwortverzeichnis
• End User License Agreement