MaSan

Leitfaden zur Erstellung von Sanierungsplänen

Dirk Brechfeld, Max Weber

• Verlag: Schäffer-Poeschel
• Jahr: 2018
• ISBN:
  9783791043692
• Thema: Economics
• Thema: Economic Theory

In der Folge der Finanzkrise müssen sich Banken und alle, die sich mit der Beaufsichtigung von Finanzdienstleistern befassen, mit einer Fülle von neuen Regelungen auseinandersetzen. Dazu gehören auch die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung von Sanierungsplänen (MaSan).Während das Gesetz zur Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten (SAG) den Rahmen vorgibt, konkretisieren die MaSan die Anforderungen an den Inhalt von Sanierungsplänen: - Strategische Analyse- Vorstellung der Handlungsoptionen im Krisenfall- Definition und Überwachung von Sanierungsindikatoren- Belastungsanalyse als Nachweis dafür, dass im Ernstfall die Krise zu bewältigen istDer Leitfaden weist zuverlässig den Weg durch die neuen Vorgaben.

Kapitel VII Belastungsszenarien und Belastungsanalyse

Im voranstehenden Kapitel wurden die für einen möglichen Sanierungsfall vorhandenen Handlungsoptionen als das „Herzstück“ des Sanierungsplans charakterisiert. Dem medizinischen Gedanken folgend, stellen die Handlungsoptionen das Spektrum der Medikation dar, das bis dahin aber weder in unterschiedlichen Krankheitsbildern noch im Zusammenwirken betrachtet wurde. Mithin wird in der Belastungsanalyse „verprobt“, wie zweckmäßig und erfolgsversprechend die zur Verfügung stehenden Maßnahmen in unterschiedlichen Belastungsszenarien (auch: Szenarien) sind und welche konkrete Kombination am wirkungsvollsten für eine Gesundung erscheint.[108]

Formal präziser spricht das Gesetz von einer Darstellung von Szenarien für schwerwiegende Belastungen, die einen Krisenfall auslösen können, und deren Auswirkungen auf das Institut oder die Gruppe; die Belastungsszenarien sollen sowohl systemweite Ereignisse als auch das einzelne Institut oder die ganze Gruppe betreffende Ereignisse beinhalten, welche die instituts- oder gruppenspezifischen Gefährdungspotenziale abbilden.

Das Kapitel im Sanierungsplan zu den Szenarien und zur Belastungsanalyse
umfasst regelmäßig die folgenden Komponenten bzw. Inhalte:

• Grundlagen und Methodik zur Auswahl, Definition und Beschreibung der Belastungsszenarien
• Darstellung (Beschreibung) der gewählten Szenarien (ohne Handlungsoptionen)
  • Idiosynkratisches Szenario
  • Systemweites Szenario
  • Kombination aus idiosynkratischem und systemweitem Szenario
• Belastungsanalyse (mit Handlungsoptionen)
  • Zuordnung von Handlungsoptionen und Indikatoren auf die Belastungsszenarien
  • Auswirkungs- und Umsetzbarkeitsanalyse der Handlungsoptionen mit Szenariobezug (Belastungsanalyse i. e. S.)

VII.1 Grundlagen und Methodik zur Auswahl, Definition und Beschreibung der Belastungsszenarien

[109]

Zielsetzung und Definitionen

Wie eingangs skizziert bezweckt das Kapitel VII in seiner Gesamtheit die Bewertung der Wirksamkeit der Handlungsoptionen wie auch der Zweckmäßigkeit der Indikatoren in einer Reihe von Belastungsszenarien. Folglich müssen zunächst – d. h. gedanklich vor der nachfolgenden Belastungsanalyse – die für das jeweilige Institut/Gruppe und dessen Geschäftsmodell passenden Szenarien abgeleitet und festgelegt werden.

Es stellen sich drei grundsätzliche Fragen, die idealerweise im Sanierungsplan an dieser Stelle zu thematisieren und zu begründen sind:

• Anzahl: Welche bzw. wie viele Belastungsszenarien wurden (warum) gewählt und angewendet?
• Art/Beschaffenheit: Welche Kategorien von Belastungsszenarien (Spektrum) sind mit der Auswahl abgedeckt?
• Darstellung: Wie erfolgt die Aufbereitung und Beschreibung der einzelnen Szenarien in den nachfolgenden (Unter-)Kapiteln?

Die Anzahl der Belastungsszenarien hängt von der Größe, Komplexität und Vernetzung des Instituts bzw. der Gruppe sowie Art, Umfang und Komplexität des Geschäftsmodells und des damit verbundenen Risikos ab. Der „aufsichtsrechtliche Normalfall“ geht zunächst von (mindestens) vier Szenarien aus. Bei Berücksichtigung der Proportionalität und Verwendung von weniger als vier Szenarien sollte dies vor dem Hintergrund des Geschäftsmodells und der Risikosituation des Instituts/Gruppe nachvollziehbar begründet sein. Dies gilt insbesondere für alle Institute, die als nicht potenziell systemgefährdend gelten bzw. eingestuft sind. Bei großen, global agierenden Instituten/Gruppen, die insoweit i...

Inhaltsverzeichnis

• Inhaltsverzeichnis
• Hinweis zum Urheberrecht
• Impressum
• Vorwort
• Abkürzungsverzeichnis
• Kapitel I MaSan – Leitfaden zur Erstellung von Sanierungsplänen: Einführung
• Kapitel II Zusammenfassung des Sanierungsplans
• Kapitel III Beschreibung der vom Sanierungsplan erfassten Unternehmen (Strategische Analyse)
• Kapitel IV Angaben zur Unternehmensführung (Governance)
• Kapitel V Detaillierte Beschreibung der Indikatoren
• Kapitel VI Allgemeine Beschreibung von Handlungsoptionen
• Kapitel VII Belastungsszenarien und Belastungsanalyse
• Kapitel VIII Kommunikations- und Informationsplan
• Kapitel IX Vorbereitungsmaßnahmen
• Literaturverzeichnis