El Budget. Qué es y cómo aplicarlo

Giuseppe Pignanelli

• Editorial: De Vecchi Ediciones
• Año: 2018
• ISBN:
  9781644615188
• Categoría: Desarrollo personal
• Categoría: Finanzas personales

Aprenda qué es un budget, para qué sirve y cómo se estructura. Sepa cuál es la diferencia entre plan y budget y entre estrategia y programa. Una cuidadosa descripción paso a paso de la elaboración de un plan le permitirá definir correctamente los objetivos que debe alcanzar y los criterios que necesita seguir en la gestión diaria.¿Qué pasos deben cumplirse para definir y elaborar un budget eficaz? ¿Quién debe implicarse y con qué modalidad? ¿Cómo y en qué medida la introducción de la lógica presupuestaria modifica los comportamientos de las personas y de la empresa en su conjunto? Aquí encontrará una respuesta clara y exhaustiva a todas estas preguntas.¿Cómo programar las ventas y elaborar un budget comercial? ¿Cuál es el modo correcto de elaborar un budget de producción y de compras? La referencia a casos simples y concretos al final de cada tema le ayudarán a entender qué es necesario hacer y qué reglas deben respetarse.¿Qué se entiende por budget de inversiones y cuáles son las modalidades para definirlo? ¿Cuáles son el significado y los contenidos de un budget financiero? También descubrirá las reglas operativas y las lógicas pertinentes para escoger el sistema informativo más eficaz.Por último, le enseñaremos a identificar los datos del balance final y a leer e interpretar las desviaciones más significativas.Un libro moderno, actualizado con las técnicas más evolucionadas, lleno de esquemas para memorizar los conceptos base.

CAPÍTULO 1
¿Qué es el budget?

■ ■ ■

El término budget, de origen anglosajón, pertenece ya, desde hace muchos años, a la terminología común: todo el mundo habrá oído hablar alguna vez a colegas y amigos o habrá hojeado libros o artículos dedicados a este tema. Sin embargo, si preguntara a amigos y colegas la definición de budget, las respuestas serían, seguramente, muy dispares y, a menudo, contradictorias.

¿Qué se entiende, por lo tanto, por budget? Una primera definición, no técnica, pero que, de algún modo, resume el significado que con más frecuencia se asigna a este vocablo, es la siguiente[1]:

el budget es el balance de la empresa, de carácter general o sectorial, que prevé los costes y ganancias del ejercicio.

El carácter documental del budget

Ante todo es importante subrayar que, dado que normalmente se elabora y se desarrolla con la ayuda de tecnologías informáticas, el budget es un documento que debe presentarse sobre el papel. En efecto, como objeto que debe compartirse en el interior de la empresa, no es posible que se dé el caso de que un budget permanezca en la mente (o en el ordenador) de quien ha cuidado su elaboración.

Por otra parte, es necesario aclarar que el budget es un documento oficial. Esta connotación diferencia en todo y para todo el budget de otros informes o documentos establecidos para la gestión.

No obstante, el hecho de que se trate de un documento oficial no implica que sea público: en efecto esta es una de las diferencias existentes entre el balance, que sirve para cumplir previamente las exigencias de información de terceros, y el budget, que es patrimonio exclusivo e interno de la empresa.

El budget como modelo de empresa

¿Qué contiene, pues, el documento al que damos el nombre de budget? Como hemos subrayado en la definición antes citada, contiene cifras, expresión de valores monetarios. El budget constituye, en realidad, junto al balance, una representación numérica de la economía empresarial. La diferencia es que el balance determina la economía de empresa en los ejercicios transcurridos (dimensión balance final), mientras que el budget representa la que deberá ser la estructura económica de la misma en el futuro inmediato (dimensión preventiva).

Sin embargo, la empresa no es una unidad única e indistinta, sino que está constituida por la actuación de personas y tecnologías de forma coordinada. Dichas personas y tecnologías responden a lógicas para agrupar los elementos que caracterizan la estructura organizativa y los procedimientos relativos de funcionamiento para aumentar la precisión y la verosimilitud de la «imagen» empresarial ofrecida. En otros términos, la articulación del budget y sus contenidos deben definirse de tal modo que el documento sea un fiel reflejo de la empresa en sus características organizativas y funcionales.

En definitiva, el budget es un modelo de la empresa o, más precisamente, un modelo técnico y económico de funcionamiento de la empresa para comprender y describir sus comportamientos con el fin, como veremos más adelante, de guiar su desarrollo.

El budgeting

El budget no nace de la nada, sino que es el resultado de un largo y laborioso proceso de elaboración y revisión, que recibe el nombre de budgeting. Aunque aparentemente estos dos términos son similares, hacen referencia a momentos bastante diferentes en el ámbito de la misma área de actividad. Budget identifica el resultado del proceso, que se concreta, como ya se ha comentado, en un documento. Budgeting identifica, en cambio, todo lo que se sitúa «aguas arriba» del resultado y es necesario para obtener el «producto» deseado, constituido justamente por el budget.

BUDGET Y BUDGETING

En los siguientes capítulos se dedicará un amplio espacio a la ilustración de las fases del proceso de budgeting, ya que estamos convencidos de que un análisis de los contenidos y articulaciones del budget desvinculado de la consideración del budgeting resultaría limitativo y estéril, dado que se podría llegar a entender qué es un budget, pero no cómo obtenerlo.

El budgeting puede subdividirse en las siguientes macrofases:

LAS MACROFASES DEL BUDGETING

Definición de los objetivos por cada unidad organizativa

↓

Definición de los programas de actuación ante los objetivos

↓

Comprobación de la coherencia objetivos/programas

↓

Búsqueda de acuerdo de asignación de los recursos disponibles

Planificación y programación

La primera de las macrofases del budgeting se designa normalmente con el término de planificación estratégica. Las demás fases constituyen, en cambio, los pilares de la que, en la jerga propia del control de gestión, se llama actividad de programación de la gestión empresarial. Por consiguiente, antes de seguir adelante es importante detenerse un instante en el significado y contenido de estas dos actividades y aclarar los elementos que las distinguen.

Cada uno de nosotros en el marco de nuestra propia vida está acostumbrado a hacer referencia a dos planos temporales diferentes. El primero nos conduce a imaginar nuestra vida en un escenario a medio o largo plazo. Cuando se es niño se tiende, en cambio, a fantasear sobre lo que se hará de mayor; cuando se es adolescente pensamos cómo será nuestra vida lejos de la familia o en el mundo laboral, y así sucesivamente. Es obvio que la imagen que tendemos a construir depende de nuestras expectativas y esperanzas, y no es posible prever —o al menos no con profundidad— qué sucederá en un futuro tan lejano.

Frente a estas expectativas y esperanzas, la vida de cada uno se va formando por muchas pequeñas decisiones a corto plazo que entran en la esfera del así llamado quehacer diario, y también mediante programas de nuestra propia actividad referidos a las semanas o, como máximo, a los meses siguientes. Se trata obviamente de decisiones y programas mucho más limitados en su extensión temporal y, por lo tanto, determinados en un contexto de mayor cer...

Índice

• Introducción
• CAPÍTULO 1 ¿Qué es el budget?
• CAPÍTULO 2 Las perspectivas de análisis del budgeting
• CAPÍTULO 3 El budget de base cero
• CAPÍTULO 4 El budget comercial
• CAPÍTULO 5 El budget de producción
• CAPÍTULO 6 El budget de compras
• CAPÍTULO 7 El budget de las otras áreas
• CAPÍTULO 8 El budget de las inversiones
• CAPÍTULO 9 El budget financiero
• CAPÍTULO 10 La recogida de datos para el balance final y el análisis de las desviaciones
• CAPÍTULO 11 Aspectos de organización y sistemas informativos
• Conclusiones
• Bibliografía
• Notas